+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Вызвали свидетелем налоговый контроль

Очень часто в ходе проведения проверок инспекторы пользуются своим правом допросить свидетеля. С одной стороны, это малоприятное событие для любого свидетеля: потеря времени, нервозное состояние, возможные проблемы от результатов допроса. Допрос - это достаточно быстрый и легкий способ сбора доказательств, особенно, когда ставка делается на эффект неожиданности имеется в виду допрос без повестки, прямо при первой и неожиданной встрече инспектора и свидетеля, например, если инспектор пришел домой к свидетелю. Одни ищут нарушения и стараются как можно больше дополнительно начислить налогов, пеней и штрафов. Другие — напротив, тщательно скрывают особенно крупные нестыковки и всеми путями минимизируют возможные финансовые потери. Допрос и его результаты дают много информации проверяющим, и чем больше её собирают в ходе проверки, тем больше вероятность того, что нарушения если, конечно, они есть будут обнаружены.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что нельзя говорить на допросе? - Как говорить на допросе : 10 стоп-фраз

Рекомендации юриста о том, как следует себя вести при допросе в налоговой инспекции?

Действующее налоговое законодательство предоставляет представителям ИФНС широкий круг полномочий при проведении мероприятий налогового контроля. В частности, в рамках налоговой проверки независимо от того, в какой форме она проходит представители контролирующих органов могут проводить допрос свидетелей.

Целью допроса является выяснение обстоятельств осуществления определенных финансово-хозяйственных операций, вызывающих сомнения у проверяющих. Информацию, полученную в ходе допроса, налоговики в дальнейшем используют как элемент доказательной базы в делах о нарушении налогового законодательства. Следовательно, данное мероприятие может иметь достаточно серьезные последствия для налогоплательщика, поэтому очень важно знать не только о том, как проходит допрос, но и о том, как подготовиться и как вести себя во время его проведения, чтобы избежать дальнейших неприятностей.

Начнем с того, что действующее законодательство по налогам и сборам относит к числу свидетелей, которые могут быть допрошены представителями ИФНС, любых физических лиц, обладающих, по мнению контролирующего органа, сведениями, имеющими значение для налогового контроля. Налоговики могут брать показания как у работников и должностных лиц налогоплательщика, так и у его контрагентов, налоговых агентов и прочих обязанных лиц.

Вместе с тем, законодатель в п. Когда может быть проведен допрос свидетеля? Действующее налоговое законодательство устанавливает определенные временные периоды, в течение которых можно допрашивать свидетелей. Прежде всего, данное мероприятие может быть проведено непосредственно во время самой проверки камеральной, выездной, встречной.

Свидетели также могут быть допрошены до того, как проверка начнется, либо же в ходе дополнительных действий налоговиков, если они требуются для уточнения результатов проверки так называемые мероприятия дополнительного контроля.

Если же проверка приостановлена, а проведение дополнительного контроля официально окончено, любые допросы свидетелей, проведенные в это время, будут считаться незаконными.

Вместе с тем, если свидетель в установленном порядке вызывался на допрос тогда, когда проверка проводилась, то взять у него показания можно и после истечения вышеуказанных временных рамок. Если такая повестка вами получена, то уклоняться от посещения налогового органа не стоит, поскольку можно не только заработать штраф в размере тысячи рублей, но и стать субъектом, в отношении которого вполне вероятно будет осуществлен розыск и принудительный привод на допрос полицией.

Кроме этого, неявка по повестке без объяснения причин, может негативно сказаться на исходе мероприятий налогового контроля, поскольку будет в дальнейшем трактоваться налоговиками как непрямое доказательство нарушения плательщиком норм налогового закона.

При наличии уважительных причин болезнь, большая загруженность на работе, несвоевременное получение повестки, дальнее расстояние, ограниченный срок для явки и прочие можно перенести время и место проведения допроса, однако о таких причинах следует обязательно сообщить налоговому органу, направившему повестку. Игнорировать вызов на допрос можно в том случае, если он сделан не предусмотренным законом способом вас пригласили по телефону, прислали смс-ку, электронное письмо, передали просьбу явиться в ИФСН через третье лицо, инспектор сделал устное приглашение при встрече.

Где должен проводиться допрос В статье 90 Налогового кодекса определено, что отбор показаний у свидетелей должен осуществляться в налоговом органе, проводящем контрольные мероприятия. Вместе с тем, в случае, если свидетель болен, является инвалидом или же лицом преклонного возраста, он может быть допрошен по своему месту жительства. В данной ситуации Федеральная налоговая служба рекомендует получать от такого свидетеля согласие на допуск в его жилье.

Если свидетель территориально далеко находится от того контролирующего органа, который желает его допросить, налоговая инспекция может направить в налоговый орган по месту жительства или месту нахождения такого свидетеля письменное поручение о его допросе. Как происходит допрос в налоговой инспекции Мероприятие начинается с установления личности свидетеля. После этого вам должны быть разъяснены ваши права и сделано предупреждение об ответственности в отношении дачи показаний отказ или уклонение от ответов на поставленные вопросы, предоставление ложных сведений.

Если в ходе допроса будут использоваться технические средства его фиксации, дознаватель должен поставить вас об этом в известность и отразить данный факт в протоколе. Далее следует непосредственная процедура снятия показаний и составление протокола. Конечный этап мероприятия — ознакомление с протоколом и его подписание свидетелем.

Выдача копии протокола допроса свидетелю — право, а не обязанность налогового органа. Можно ли отказаться от дачи показаний? Да, если такие показания могут быть использованы против допрашиваемого или членов его семьи. Данное правило закреплено в Конституции ст. Однако, если в качестве свидетеля вызывается руководитель юридического лица, ссылаться на приведенную норму Основного закона он не может, поскольку представляет не себя лично, а вверенную ему организацию.

Безосновательный отказ от показаний влечет за собой наложение на физическое лицо штрафа в сумме трех тысяч рублей. О чем обычно спрашивают на допросе? На сегодняшний день налоговики выработали определенный перечень вопросов, которые они задают свидетелям.

Зная этот перечень, можно предварительно подготовиться к даче показаний. Итак, о чем вероятнее всего могут спросить? О контрагентах. Здесь существует достаточно широкий спектр информации, которая может заинтересовать инспектора, в частности: где находится контрагент, кто является его руководителем, контактным лицом, как происходил поиск данной организации, в каком режиме осуществлялось взаимодействие телефоны, электронные адреса, личные встречи.

Об особенностях заключения договоров как велись переговоры, как происходили подготовка и подписание документов, обмен ими. О ходе выполнения соглашений как выполнялись работы или поставлялся товар, кто его принимал, кто подписывал первичную документацию. Нужно быть готовым к тому, что налоговый инспектор будет использовать весь имеющийся у него инструментарий для получения нужной информации.

Это могут быть и скрытые методы психологического давления, и многократное повторение одного и того же вопроса в различных формулировках. Поэтому, чтобы не запутаться и не наговорить лишнего, настоятельно рекомендуем:. Внимательно прочитать протокол допроса и при необходимости внести корректировки Как уже было сказано, результаты допроса оформляются протоколом, и от того, насколько правильно внесены в такой протокол ваши ответы, во многом зависит, какие последствия будет иметь для налогоплательщика данное мероприятие.

Не забывайте, что ваши показания в протокол вписывает лицо, их снимающее, поэтому делает оно это так, как выгодно контролирующему органу. Поэтому, перед тем, как вы поставите в протоколе свою подпись, следует внимательно перечитать весь текст составленного документа включая не только данные вами ответы, но и заданные вопросы. Ведь даже одно слово, перекрученное налоговиком, может полностью изменить смысл сказанного вами.

Если ваши ответы на вопросы написаны неточно, перефразированы или искажены, протокол содержит фразы, которые вы не говорили, письменная формулировка вопроса не соответствует той, которая была озвучена, попросите налоговика внести исправления или собственноручно отметьте это в разделе для замечаний напишите, с какими формулировками вы не согласны и укажите нужные. Правовики рекомендуют подписывать протокол на каждой странице, а если он распечатан только на одной стороне листа, — прочеркивать пустую сторону во избежание допечатывания текста или замены страниц документа.

Допрос в налоговой прошел неудачно. Как поправить показания? Если после допроса вы придете к выводу, что дали неудачные показания, существует возможность подправить их. Сделать это можно двумя способами: попросить налоговый орган о повторном снятии показаний и в процессе дополнительного допроса подкорректировать ранее сказанное, или же обратиться к адвокату.

Проведенный адвокатом допрос наравне с документами ИФСН является полноценным доказательством в налоговом деле, поэтому в протоколе такого допроса можно привести аргументы, опровергающие ранее данные контролирующему органу показания например, принуждение налоговиками свидетеля к подписанию некорректного протокола, введение в заблуждение и прочие.

Бухгалтерия Онлайн-кассы Обзоры для бухгалтера Управленческий учет Расчеты с работниками Социальные пособия Посмотреть еще Свой бизнес Управление финансами Регистрация бизнеса Малый бизнес Индивидуальный предприниматель Субсидиарная ответственность Посмотреть еще 9. Проверки Налоговые проверки Проверки трудовой инспекции Посмотреть еще 2. Важное Пенсии Самозанятые Коронавирус Электронные трудовые книжки.

Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Подготовка документов к передаче в государственный архив. Не сейчас. Самое важное Array Array Array Array.

Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Подтвержденный профиль. Делис Архив. Полный комплекс по сканированию документов Расчет стоимости.

Что бухгалтеру надо знать про работу с договорами Научим составлять договоры, которые не приведут к штрафам от налоговиков или контрагентов. Записаться Подборка полезных мероприятий Разместить.

Допрос свидетеля при налоговой проверке: как себя вести

Поскольку бремя доказательства виновности налогоплательщика лежит на плечах налогового органа, то он всегда старается собрать как можно больше свидетельств совершения организацией правонарушений. Для этого Инспекции в ходе выездных и камеральных проверок проводят различные мероприятия налогового контроля.

Доказательственную базу по делам о налоговых правонарушениях формируют и показания свидетелей. Как показывает практика, на месте свидетеля может оказаться любой сотрудник организации, которому предположительно могут быть известны обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля.

В качестве свидетелей могут выступать лица, не заинтересованные в исходе дела. Если в качестве свидетелей могут быть опрошены лица, заведомо заинтересованные в исходе дела, например, директор организации, протокол допроса такого лица может быть квалифицирован как документ, которым оформлены пояснения налогоплательщика. Поэтому часто инспекторы проводят не допрос руководителя, а опрос, который оформляется пояснениями, а не протоколом допроса.

Налоговое законодательство не предусматривает ответственность физического лица, вызванного для дачи пояснений, за отказ от дачи пояснений. При этом за неявку для дачи пояснений как за неповиновение законному требованию должностного лица налогового органа может быть применена административная ответственность статья Однако важно отметить, что в соответствии со статьей Налогового кодекса РФ предусмотрена ответственность за неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно за дачу заведомо ложных показаний, на виновное лицо налагается штраф в размере одной тысячи рублей согласно части 1 статьи Налогового кодекса РФ и трех тысяч рублей согласно части 2 статьи Налогового кодекса РФ.

Ответственность по части 2 статьи Налогового кодекса наступает только за неправомерный отказ от дачи показаний в качестве свидетеля. Отказ от дачи свидетельских показаний свидетельский иммунитет , предусмотренный пунктом 2 и пунктом 3 статьи 90 Налогового кодекса РФ, считается правомерным.

Не могут быть привлечены к ответственности по части 2 статьи Налогового кодекса РФ лица, которые в силу малолетнего возраста, своих физических или психических недостатков не способны правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля, а также лица, которые получили информацию, необходимую для проведения налогового контроля, в связи с исполнением ими своих профессиональных обязанностей, и подобные сведения относятся к профессиональной тайне этих лиц.

Кроме того, само лицо вправе отказаться от дачи показаний в соответствии со статьей 51 Конституции РФ никто не обязан свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников.

Судебная практика по вопросу о возможности привлечения самого налогоплательщика к ответственности по части 2 статьи Налогового кодекса РФ неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а также дача заведомо ложных показаний также формируется в привязке к статье 51 Конституции РФ. Поскольку налогоплательщик допрашивается в качестве свидетеля в целях получения показаний, которые впоследствии могут быть использованы против него, в соответствии со статьей 51 Конституции РФ он не может быть привлечен к ответственности по части 2 статьи Налогового кодекса РФ за дачу заведомо ложных показаний.

В Налоговом кодексе РФ не указан исчерпывающий перечень лиц, которые могут участвовать или присутствовать при допросе. При проведении допроса свидетеля должно строго соблюдаться гарантированное частью 1 статьи 48 Конституции РФ право каждого на получение квалифицированной юридической помощи.

В соответствии с пунктом 1 статьи 26 Налогового кодекса РФ налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через уполномоченного представителя. Уполномоченным представителем налогоплательщика признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами.

Уполномоченный представитель налогоплательщика — физического лица осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. Необходимо также отметить, что в случае допроса свидетеля, который пользуется квалифицированной юридической помощью, представитель вправе делать замечания, подлежащие внесению в протокол или приобщению к делу.

При этом ответы на вопросы при проведении допроса дает свидетель самостоятельно. Таким образом, представление показаний, пояснений нельзя передоверить представителю.

Налоговая прислала мне повестку — вызывают свидетелем по выездной налоговой проверке компании, в которой я работаю инженером. Мой работодатель против того, чтобы я туда шел. Как мне правильно поступить? А. Я советую вам не игнорировать вызов в инспекцию. Марина Суховская. юрист. Работодатель может быть хоть десять раз против вашего визита в налоговую, но если вы предъявили ему повестку о вызове на допрос, то он обязан не только отпустить вас в назначенный день, но еще и выплатить вам средний заработок за время отсутствия на работе. В противном случае работодателю грозит штраф от трудинспекции.

Допрос свидетеля в налоговой инспекции

Отвечаем на вопросы, возникающие сразу после получения повестки на допрос. Хотя, а должна ли быть повестка…? Зависит от того, будет ли свидетель приглашен в налоговый орган или налоговый инспектор планирует провести допрос в помещении самого налогоплательщика или вовсе на улице.

В первом случае, очевидно, что свидетеля надо как-то пригласить, и ФНС РФ рекомендует это делать повесткой. Но налоговый инспектор может и сам прийти к свидетелю, тогда отсутствие повестки не является нарушением. Возможность привлечения лица к ответственности за неявку, либо уклонение от явки на допрос будет зависеть не только от самого факта получения или неполучения повестки, но от причин, из-за которых повестка не была получена.

Если имело место объективное препятствие, непозволившее получить повестку, например, повестка была направлена налоговым органом, однако по вине почты корреспонденция доставлена не была, то вызываемое лицо к ответственности привлечено не будет. Если же повестка не была получена, например, потому что человек не проживает по месту регистрации, то неполучение повестки не будет признаваться судом в качестве уважительной причины неявки на допрос.

Напомним, что при направлении повестки по почте заказным письмом такое письмо считается полученным на шестой день со дня отправки заказного письма.

Налоговый инспектор при наличии телефона физического лица может позвонить ему и пригласить явиться в инспекцию для проведения допроса. Однако в таком случае обязанности по явке в налоговый орган не возникает. Может ли налоговый инспектор провести допрос дистанционно по телефону, либо по видео-конференц связи? Иногда сотрудники налоговых органов просят ответить на интересующие их вопросы по телефону или с помощью современных средств связи.

Однако показания, полученные в результате такого разговора, не будет признаваться судами надлежащим доказательством по делу. Москве в качестве надлежащего доказательства, представленного налоговым органом, поскольку изложенная в письме информация получена от физических лиц в телефонной беседе, налоговый орган указанных лиц для допроса в качестве свидетелей не вызывал, а потому такое письмо признано не соответствующим требованиям ст. В данном примере сведения от физических лиц были получены в ходе оперативно-розыскных мероприятий, однако считаем, что такой подход будет справедливым и по отношению к мероприятиям налогового контроля.

Что касается проведения допросов после окончания налоговой проверки, то в судебной практике подходы разные, но можно выделить следующие тенденции:.

Налоговый кодекс РФ не регламентирует детально процедуру допроса свидетеля, однако, в данном случае, на наш взгляд, возможно использовать нормы Уголовно-процессуального кодекса РФ по аналогии.

В отношении процедуры допроса имеются следующие ограничения:. Многие знакомы со статьей 51 Конституции РФ согласно которой никто не обязан свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников.

К близким родственникам относятся: супруг, супруга, родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья и родные сестры, дедушка, бабушка, внуки. Если лицо является акционером участником или директором проверяемого юридического лица, суды указывают, что свидетельские показания такого физического лица не влияют на его законные права и интересы как физического лица, поскольку связаны с финансово-экономической деятельностью общества.

Отказ от дачи показаний на все вопросы, независимо от их смысла, свидетельствуют о намеренном препятствии лицом осуществлению полномочий налогового органа. Вывод: не стоит отказываться от дачи показаний сплошным методом.

Правом, предусмотренным 51 Конституции РФ, пользоваться можно, но делать это надо выборочно, оценивая каждый вопрос на предмет того, затрагивает ли он допрашиваемого свидетеля, либо его близких родственников. Свидетель вправе пользоваться юридической помощью при даче пояснений в качестве свидетеля, но не заменять себя на иное лицо, в том числе на представителя по доверенности. Допрос представителя адвоката вместо свидетеля является недопустимым вне зависимости от наличия у него доверенности, предусматривающей такие полномочия.

При этом ФНС РФ не отрицает, что адвокат вправе делать замечания, подлежащие внесению в протокол или приобщению к делу. Но ответы на вопросы при проведении допроса свидетель дает самостоятельно. Участие адвоката или иного консультанта лишним при допросе свидетеля никогда не будет.

Отвечать за свидетеля представитель, конечно, не вправе, но квалифицированный представитель будет видеть некорректные вопросы, не позволит оказывать давление на свидетеля, либо может пресечь действия инспектора, превышающего полномочия.

Так, адвокат представитель может следить за тем, чтобы допрос не проводился слишком долго, помогать с ответами свидетелю, который и будет потом транслировать их инспектору, проверить правильно ли записаны ответы свидетеля в протоколе.

Налоговый кодекс РФ предусматривает ответственность свидетеля за неявку, либо уклонение от явки без уважительных причин в виде штрафа в размере рублей, и за неправомерный отказ от дачи показаний, а равно дачу заведомо ложных показаний в размере рублей. Уголовной и административной ответственности за неявку и дачу заведомо ложных показаний при проведении допроса как мероприятия налогового контроля нет , хотя об обратном предупреждает стандартная форма протокола допроса.

Если же наряду с налоговой проверкой, возбуждено уголовное дело, то за отказ или уклонение от дачи свидетельских показаний в рамках расследования преступления об уклонении от уплаты налогов уголовная ответственность уже предусмотрена. С 3 сентября года налоговый орган обязан вручить копию протокола свидетелю лично под расписку п. Более того, настоятельно рекомендуем получить копию протокола допроса.

Это нужно для того, чтобы у налогового органа не было возможности исправить какие-либо формальные недочеты после окончания допроса. Важно иметь ввиду, что копия протокола вручается именно допрошенному лицу, а не его проверяемому налогоплательщику. Налоговый орган зачастую не прикладывает к акту проверки документы, которые подтверждают правомерность действий налогоплательщика, ссылаясь на п.

А если нарушение не подтверждается протоколом, то и прикладывать к акту проверки его не обязательно. Именно поэтому налогоплательщик заинтересован в том, чтобы выявить всех лиц, вызванных на допрос в рамках проверки, чтобы получить от них копии протоколов допроса и ссылаться на них в качестве доказательств экономической обоснованности ведения бизнеса. Формулировки заданных вопросов и то, как инспектор зафиксировал ответы на них - вот что требует внимания перед подписанием протокола.

Рекомендуем обязательно перечитывать протокол перед подписанием. Нередко из-за особенностей субъективного восприятия оказывается, что ответ был записан не полностью, вырван из контекста либо записан таким образом, что имеет противоположное или неоднозначное значение. Допрос - это способ донести до налогового органа свою позицию, важную информацию о специфике бизнеса, что, не исключено, приведет к положительному исходу налоговой проверки.

Елена Воробьева. Хотелось бы дополнить относительно тезиса о приходе на допрос с адвокатом: Признаки фирмы-однодневки перечислены в письме ФНС России от В связи с многочисленными жалобами бизнес-сообщества и юристов ФНС письмом от Однако после многочисленных писем и жалоб со стороны налоговых правозащитников, в том числе в Генеральную прокуратуру, 21 сентября года Письмо ФНС от Однако осадочек-то остался, поэтому решать необходимо Вам в каждом конкретном случае в зависимости от того, какого человека Вы отправляете на допрос, как Вы его подготовите и т.

Показать еще. Главные песни, мемы и темы. Обязаны ли сотрудники налоговых органов вручить повестку? Каких-либо ограничений по тому, где может проводиться допрос свидетеля, НК РФ не содержит. А что если повестка была направлена, но не была получена вызываемым лицом? Кого могут вызвать для дачи свидетельских показаний? Налоговый кодекс РФ.

Состав лиц, которых нельзя допрашивать, ограничен п. Лица, которые не способны правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для налогового контроля дети в возрасте до 14 лет, глухие, слепые, глухонемые, психически нездоровые лица, находящиеся в состоянии алкогольного или наркотического опьянения. Лица, получившие сведения о налогоплательщике в связи с исполнением профессиональных обязанностей, и на такие сведения распространяется режим профессиональной тайны адвокаты, аудиторы, нотариусы, и даже врачи и священнослужители.

Допрос может быть только в рамках налоговой проверки? Можно ли проводить допрос до проверки, во время её приостановления и после окончания?

Можно продолжить рассуждения: если свидетель был ознакомлен с протоколом, то такой протокол допускается в качестве доказательства. Имеются ли у допрашиваемого какие-либо права, гарантии? Допрос не может длиться непрерывно более 4 часов; Продолжение допроса допускается после перерыва не менее, чем на 1 час для отдыха и принятия пищи; Продолжительность допроса не должна в течение дня превышать 8 часов; Допрос свидетеля не может проводиться в ночное время с 22 часов до 6 часов по местному времени.

Можно ли отказаться от дачи свидетельских показаний? Можно ли на допрос отправить вместо себя адвоката или представителя по доверенности? Какая ответственность ждет свидетеля за отказ от дачи показаний? Обязаны ли налоговые органы вручать копию протокола? На что обращать внимание перед подписанием протокола допроса? Основаниями для признания протокола допроса недопустимым доказательством будут являться:. Надеяться на такие нарушения бессмысленно - налоговые инспекторы допускают их крайне редко.

Реклама на vc. Объявление на vc. Личный опыт. Видеопроизводство VS Covid Как видеопродакшены спасают свой бизнес. Коронавирус в России свирепствует пуще прежнего. Маячит перспектива еще более глубокого экономического кризиса и…. Вакансии Разместить. По порядку. Написать комментарий Мероприятия Разместить. Блоги компаний. SberDevices Подписаться. Мы любим игры, следим за новинками и стараемся находить время на гейминг.

А последние несколько месяцев года коман… Тинькофф Инвестиции Подписаться. СберМаркет Подписаться. Предварительные итоги года в цифрах и три корпоративных урока от СберМаркета.

Лучшие комментарии. Eugene Danilov. За смену стоговщик пробегает около 16 километров и переносит от до ловушек пфф, тоже мне проблемы, вот у меня за неделю три…. Marina Dv. Можно ещё Яндекс. Еженедельная рассылка. Проверьте почту. Yarro S.

Обязан ли я явиться в налоговую как свидетель, если работодатель против?

Каждый гражданин либо представитель ИП или юридического лица может быть вызван в налоговую инспекцию для допроса или опроса. Многие "неподкованные" предприниматели и бизнесмены могут совершить ошибки во время проверки их фирм и компаний налоговыми органами при производстве обыска, осмотра, а так же различных обследований в рамках проведения выездной налоговой проверки налоговиками. Поэтому каждому должно быть интересно будет узнать о различных нюансах проведения обысков, опросов, допросов, а так же о том как себя нужно вести при вызове на допрос и т.

Сам опрос, обыск или допрос в налоговой это малоприятное мероприятие и событие, которые часто проводят сотрудники налоговой ИФНС. Получив соответствующее извещение о визите в ИФНС на опрос или допрос, многие налогоплательщики совсем не знают, какой тактики в поведении следует придерживаться и как реагировать на все вопросы сотрудников налоговой службы.

Для того чтобы во всем этом разобраться и нужно ответить на самый главный нижеследующий вопрос. Нужно прежде всего не паниковать и сохранять спокойствие, а также следует установить действительно ли Вас вызывает налоговая инспекция или это просто чья-то шутка или ошибка Налоговые инспектора действительно нередко практикуют вызовы к себе путем телефонных звонков.

Это вполне для них нормально, так как в статье 90 Налогового кодекса РФ НК РФ о самой процедуре вызова свидетеля на допрос вообще ничего не сказано. Но следует помнить и знать, что существует письмо ИФНС РФ от года, в котором имеются соответствующие указания о том, что свидетеля нужно вызывать на допрос исключительно повесткой, включающей в себя нижеследующую информацию:. Отсюда можно сделать следующий вывод о том, что если отсутствует официальный вызов на приглашения в налоговую инспекцию прийти и дать свидетельские показания, а есть разговор по телефонному звонку или в любой другой форме, то можно не обращать на это никакого внимания.

Всегда следует и помнить о том, что если сотрудники ИФНС позвонили Вам по телефону о необходимости явиться к ним, то можете со спокойной душой такой вызов попросту проигнорировать. Так как он осуществлен не по установленной форме. Могу ли я отказаться от явки? Согласно требований статьи 90 НК РФ, физическое лицо вправе дать отказ сотрудникам налоговой по причинам, указанным в действующем законодательстве РФ.

Законодатель понимает под близкими родственниками супругов, детей и родителей, дедушек, бабушек и внуков, а также полнородных и неполнородных сестер и братьев. Правила о привлечении и ответственности за неявку свидетеля такие, что в том случае если физическое лицо, вызванное на допрос, не является или уклоняется от визита в налоговую по неуважительным причинам, то на него, согласно требований ст.

В том случае если вызванное физическое лицо на допрос отказывается давать показания то есть, он пришел в отделение ИНФС, но отказался предоставлять какую-либо информацию , а также если он сообщил заведомо ложные сведения, то налагается штраф в 3 рублей. Поэтому для того, чтобы не оказаться в таком неприятном положении, лицам, получившим повестку из налоговой о вызове на допрос, стоит это учитывать.

Следует знать и помнить о том, что от допроса в налоговую, никто не застрахован вообще. Выбор сотрудников налоговой инспекции может пасть на любое физическое лицо, которому, по их мнению, может быть известно и оно может знать об интересующих их обстоятельствах в работе компании, фирмы, офиса, учреждения или предприятия и т. Это могут быть руководители проверяемых компаний, начальники их контрагентов, главный бухгалтер или бухгалтер. Кроме того сотрудники ИФНС также могут вызвать: Начальников отделов по работе с контрагентами, работников складских помещений, работников транспортных отделов предприятия и т.

Лиц, получивших важные для налоговой проверки сведения в рамках своей профессиональной деятельности, и эти сведения составляют профессиональную тайну например, адвокатов, аудиторов. Малолетних граждан, а также лиц с физическими или психическими отклонениями, которые мешают им объективно оценивать обстоятельства, важные для инспекторов при оценке дела.

Данный вопрос и ответ на него заинтересует многих. Причинами и основаниями для вызова свидетеля в налоговую инспекцию могут стать следующие:. Подтвердить тот факт, что компания или фирма сотрудничала с каким-то конкретным контрагентом или предприятием. В том случае если Вас вызвали по данному поводу, то причин для беспокойства нет. Однако все равно рассказывать лишнее тоже не следует.

Проверить финансовую деятельность организации, открытие определенных счетов, осуществление конкретных выплат и т. Определить, сотрудничало ли проверяемое предприятие с компаниями-однодневками, потенциально взаимодействующими с несколькими юридическими лицами или фирмами, не вело ли финансовые махинации и т. Первоначально налоговая, как уже было выше отмечено, должна направить потенциальному свидетелю повестку о необходимости явки. Физическое лицо, явившееся на допрос, вправе отказаться от дачи показаний и сослаться при этом на ст.

По тем основаниям, что никто не обязан выступать против себя, своего супруга и близких родственников. Важно знать и помнить о том, что полномочиями на проведение допроса наделен любой сотрудник налоговой инспекции, а не только ответственный за проверку инспектор.

Итоги процедуры оформляют протоколом. Уточняет у допрашиваемого лица, разговаривает ли свидетель по-русски если нет, то к допросу привлекают переводчика.

Сообщает свидетелю, что за предоставление ложной информации, отказ или уклонение от показаний закон РФ предусматривает установленную ответственность. Кроме того, инспектор ИФНС обязан оповестить допрашиваемое лицо, что процедура допроса будет фиксироваться видеокамерой или диктофоном. Данный момент протоколируется. В дальнейшем видео-или аудиозаписью сопровождают протокол в качестве закрепляющего доказательства. Также следует знать и помнить о том, что самыми опасными будут считаться вопросы, которые предполагают конкретные ответы, а именно когда инспекторы будут спрашивать о дате, месте, уточнять фамилии и т.

Что же касается расплывчатых ответов на неточные вопросы, их достаточно легко оспорить в суде. В том случае если обстоятельства сложились так, что Вас вызывают повесткой и Вы вынуждены пойти на допрос, то вести себя нужно спокойно, расслабленно и естественно, но в то же время нужно быть сконцентрированным.

Ни в коем случае не позволяйте инспекторам налоговой оказывать на Вас какое-либо давление. Будьте предельны внимательными при проверке документов. Реагировать нужно только на официальную повестку из налоговой, не реагировать на телефонные звонки или иные формы оповещения. После соответствующей беседы с налоговым инспектором обязательно нужно изучить протокол — он должен быть заполнен точно с Ваших слов, без какой-либо искаженной информации и неточностей. Прежде чем идти на допрос в налоговую, следует уточните цель вызова и уже отталкиваться от этого.

В том случае если Вы хотите себя обезопасить то можете пригласить налогового юриста, который будет находиться с Вами в налоговой. Безусловно, что так Вы лучше сможете подготовиться к процедуре допроса и будете гораздо увереннее себя чувствовать. Нужно помнить, что своим профессиональным взглядом адвокат, юрист проверит на законность и обоснованность протокол, составленный по итогам допроса.

Бывает, что может случиться такое, что Вы захотите внести коррективы в свои ранее данные показания, то в таком случае необходимо обратиться к сотрудникам ИФНС с просьбой провести повторный допрос или воспользоваться услугами юриста.

Кроме того, закон РФ наделяет адвокатов правом заново опросить свидетеля, который дал невыгодные для компании или предприятия показания. В обосновании необходимости допроса опрашиваемое лицо может сообщить, что налоговые инспекторы оказывали на него давление, говорили, как отвечать и т.

Автор публикации:. Боголюбов А. Юристы Каталог юристов Рейтинг юристов Отзывы о юристах. Вопросы Все вопросы юристам Вопросы за сутки Задать вопрос. Рекомендации юриста о том, как следует себя вести при допросе в налоговой инспекции?

Краткое содержание: Как же себя вести при допросе в налоговой? Также многих наверняка может заинтересовать вопрос о том: Кого могут вызвать на допрос в налоговую? А вот список тех лиц, которых сотрудники налоговой не вправе вызывать на допрос в качестве свидетелей: Процедура и порядок допроса в налоговой инспекции?

Как себя следует вести на допросе? В том случае если допрос в налоговой прошел неудачно. То как можно поправить показания? Приходилось ли Вам сталкиваться с вызовом в налоговую инспекцию?

Проголосовали: 46 Проголосуйте, чтобы увидеть результаты. Ваш рейтинг должен быть не менее для оценки публикации. Поделиться в социальных сетях:. Комментарии 14 Отписаться от обсуждения Подписаться на обсуждения. Популярные Новые Старые. Показать ещё комментарии Как обманывают мошенники при оформлении кредитов: распознать аферистов можно. Когда нельзя воспользоваться имущественными вычетами при покупке недвижимости?

Как платить налоги с прибыли на акции? До смерти не хочется видеть. Один нюанс из жизни оленеводов из Тундры. Станет ли автомобиль роскошью или Порядок исчисления транспортного налога? Возможные штрафы за шумное празднование Нового года в России. Адвокат рассказала о причинах задержания бывшего схимонаха Сергия. Задержанного бывшего схимонаха Сергия отправили в Москву.

Полиция задержала бывшего схимонаха Сергия, который захватил монастырь на Урале. Спецназ задержал опального отца Сергия. Возврат излишне уплаченного налога в годах: сумма, сроки возврата, как получить физ лицу? Спроси юриста! Ответ за 5 минут. Администратор печатает сообщение.

Отвечаем на вопросы, возникающие сразу после получения повестки на допрос.

Вызвали в налоговую на допрос: что говорить и о чем молчать

При проведении налоговых проверок инспекция может использовать определённые мероприятия налогового контроля. К ним относится допрос. По общему правилу, он проводится в помещении налоговой инспекции, а не на территории налогоплательщика. Поэтому нельзя говорить ни о каком допросе, если инспектор задаёт Вам вопросы, находясь у Вас в офисе.

Это просто беседа. Поэтому Вы имеете полное право отказаться отвечать на его вопросы в ходе такого разговора. Аналогичная ситуация обстоит в случаях, когда Вам звонят по телефону и, представляясь инспектором, пытаются допросить. Налоговый кодекс не предусматривает такую форму допроса как телефонные разговор. В результате Вы имеете полное право отказаться общаться по телефону с таким человеком и положить трубку.

Не стоит забывать, что в исключительных случаях допрос может проводиться по месту пребывания свидетеля. К числу этих случаев относится болезнь, старость и инвалидность, в связи с чем свидетель лишён возможности явиться в инспекцию. При этом по усмотрению инспектора допрос может и в иных случаях проводиться за пределами налоговой инспекции. Несмотря на место проведения допроса, налоговики должны соблюдать процедуру и порядок оформления результатов допроса.

Без этого допрос превращается в обычный разговор, не имеющий правовую силу. Сотрудники налоговой инспекции могут проводить допросы свидетелей не только в рамках налоговых проверок, но и без этих проверок. Если допрос проходит в ходе налоговой проверки, то не имеет значение её вид: камеральная или выездная. Кроме того, приглашение на допрос может прийти даже если проверка проходит не в отношении Вас или Вашей компании, а когда проверяют Вашего контрагента или его контрагента.

Проще говоря, существует масса случаев, когда инспекторы вправе допрашивать свидетелей. Иногда налоговики могут допрашивать свидетелей до начала налоговой проверки. Это делается с целью выявления фактов, подтверждающих предположения инспекторов о возможных нарушениях налогового законодательства со стороны налогоплательщика.

В связи с этим возникает резонный вопрос могут ли результаты подобного допроса, проводимого вне рамок проверки, быть доказательством в рамках налогового спора? Однозначного ответа нет, так как суды по-разному смотрят на это. По мнению некоторых судей, нельзя ссылаться на такие допросы для подтверждения налогового правонарушения постановление АС Поволжского округа от Другие судьи считают иначе.

Они полагают, что протокол допроса является надлежащим доказательством вне зависимости от того в рамках проверки он проведён или нет постановления АС Северо-Западного округа от Работники налогового органа могут вызывать на допрос путём направления свидетелю соответствующей повестки.

Её форма должна соответствовать образцу, утверждённому письмом ФНС России от Иной порядок вызова на допрос не предусмотрен. Таким образом, инспекторы не могут по телефону вызвать Вас на допрос или, направив письмо в произвольной форме. В повестке должны быть указаны:. К сожалению, законом не определён порядок направления этой повестки. Это означает, что налоговики могут прислать её в том числе по электронной почте. Однако неопределённость в законе позволяет свидетелю игнорировать повестку если она получена таким способом.

Свидетеля нельзя привлечь к ответственности за неявку на допрос, если у налоговой отсутствуют доказательства уведомления его о предстоящем допросе. При направлении повестки по электронной почте невозможно доказать, что это почта свидетеля, и что именно он открывал электронный почтовый ящик, и что он обязан проверять его ежедневно.

Если инспекторы решат вызвать для дачи пояснений представителя налогоплательщика, то они могут направить не повестку, а уведомление о вызове налогоплательщика для дачи пояснений. Её форма утверждена приказом ФНС России от Таким образом, повестка и уведомления являются разными документами для вызова на допрос.

Принципиальное отличие между ними в том, что повестка направляется любому лицу для проведения допроса, а уведомление — только налогоплательщику для дачи пояснений.

Законом практически не ограничен круг лиц, которых могут допрашивать налоговики. В качестве допрашиваемого свидетеля может выступать любой человек, который обладает или может обладать ценной для налоговой проверки информацией.

При этом даже не важно фактически обладает ли он сведениями, которые интересуют инспекторов. Достаточно только предположения налоговиков, чтобы вызвать человека на допрос.

Обычно на допросы вызывают руководителя, учредителя, главного бухгалтера и прочих работников компании, в том числе бывших сотрудников. Во время проверок налоговая систематически проводит допросы сотрудников, не являющихся менеджерами среднего и высшего звена — инженеров, техников, грузчиков, строителей, водителей и т. Конкретный список потенциальных людей, которых могут допросить, зависит от целей, стоящих перед проверяющими.

Например, если инспекторы хотят проверить реальность выполненных подрядчиком работ, то они могут пригласить на допрос его руководителя, бригадира и работников, которые могли выполнять спорные работы. То есть будут допрашиваться те люди, которые смогут подтвердить или опровергнуть предположения инспекторов. Налоговики не вправе допрашивать людей, которые в силу своего юного возраста, физического или психического состояния не могут правильно воспринимать обстоятельства. К числу этих людей можно отнести детей в возрасте до 14 лет, глухих, слепых и лиц с психическими отклонениями.

Кроме того, не могут допрашиваться люди, которые обладают необходимой для инспекторов информацией, в силу своих должностных обязанностей. Например, адвокаты, нотариусы, врачи, священнослужители, аудиторы. Перечисленные лица, ссылаясь на пункт 2 статьи 90 Налогового кодекса, могут отказаться от дачи показаний на допросе. Данная причина отказа будет уважительной и не повлечёт для человека негативных последствий. Это право налоговиков. Если Вас или Вашего сотрудника вызвали, значит нужно явиться.

Даже если Вы по условиям пункта 2 статьи 90 Налогового кодекса не можете быть допрошены. Всё равно нужно прийти и, при наличии оснований, сославшись на эту норму закону, сообщить сотруднику налоговой инспекции, что Вас нельзя допрашивать. Цели вызова на допрос могут быть разными — от выяснения подробностей сделки с проверяемым налогоплательщиком, до поиска скрытых налоговых правонарушений, о которых свидетель может случайно упомянуть в ходе допроса. Допрос является одним из самых важных доказательств, на которые инспекторы ссылаются при выявлении факта налогового правонарушения.

Для примера рассмотрим ситуацию, когда у проверяющих возникли сомнения в реальности поставленного налогоплательщику товара. В этом случае сотрудники налоговых органов могут допросить Ваших работников склада, грузчиков, а также водителей и руководителя поставщика.

Будет сложно опровергнуть доводы налоговиков о нереальности поставки, в случае если на допросе:. Суды при рассмотрении налоговых споров не последнее внимание уделяют анализу подобных допросов. Они охотно приобщают их к материалам судебных дел в качестве доказательств. Поэтому не стоит относиться к допросу как к некой формальной процедуре, не имеющей принципиального значения для налоговой проверки. Если с работающими сотрудниками всё понятно, то возникает вопрос — зачем инспектору нужны показания уволенных работников.

Для этого существует несколько причин:. Обычно инспекторы знают, что хотят выяснить от допрашиваемых свидетелей. Именно поэтому они заранее готовят список вопросов. Конкретные вопросы зависят от ситуации и обстоятельств налоговой проверки. Несмотря на имеющуюся у инспекторов свободу при составлении вопросов, существует список рекомендуемых вопросов. Он утверждён письмом ФНС России от Эти вопросы предназначены для случаев, когда налоговики хотят выяснить процедуру выбора и проверки контрагентов.

При этом у инспекторов имеется полная свобода в формулировках вопросов, которые они могут задать в процессе допроса свидетеля. Все вопросы, которые могут быть адресованы допрашиваемому директору, можно условно разделить на три категории:. По сути это вопросы общей направленности. В качестве примера можно привести следующие стандартные вопросы для руководителя:.

Например, налоговиков могут интересовать вопросы по определённому контрагенту. Вот типичные вопросы, которые руководитель может услышать на допросе:. Эта категория вопросов связана с конкретной сделкой или поставкой, в отношении которых у налоговиков есть подозрения в совершении налогового правонарушения.

Если у них имеются предположения, что в рамках конкретной сделки произошла незаконная экономия на налогах, то инспекторы обязательно зададут директору все интересующие их вопросы. В качестве примера подобных вопросов можно привести следующие формулировки:. Она позволяет не давать показания в отношении себя и своих родственников. Возможны ситуации, когда инспектор спросит у свидетеля в чём заключается его работа в компании.

А свидетель откажется отвечать на вопрос, так как эта статья Конституции разрешает делать это. Необходимо учитывать, что отказ от дачи показаний о работе компании является незаконным. Об этом указано в апелляционном определении Свердловского областного суда от Также неправомерным может быть признан отказ от дачи показаний о выполняемых свидетелем трудовых обязанностях апелляционное определение Нижегородского областного суда от Таким образом, не стоит заблуждаться в универсальности статьи 51 Конституции, которая не поможет, если заданный инспектором вопрос не связан с личностью свидетеля.

Перед его началом рекомендуем попросить соответствующего работника налоговой предъявить своё служебное удостоверение. Отсутствие подобного документа или отказ предъявить его в развёрнутом виде может свидетельствовать об отсутствии полномочий у этого лица по проведению допроса.

Подобные предположения свидетеля могут негативно повлиять на выводы налоговиков и результаты всей проверки. Если инспектор выяснит, что свидетель додумывал ответы на вопросы, то такого свидетеля могут привлечь к ответственности за дачу заведомо ложных показаний.

Таким образом, при ответе на допросе необходимо руководствоваться известными свидетелю фактами, а в случае, если ответ не известен, не следует его придумывать исходя из своих предположений и догадок. Подобные случаи возможны, когда в должностные обязанности допрашиваемого свидетеля не входят обстоятельства, о которых спрашивают налоговики. Например, бухгалтеру могут задать вопрос о транспорте, на котором поставщики привозили спорный товар.

В этом случае бухгалтер, фактически не работая на складе и не производя приёмку товара, не может знать об этих транспортных средствах. Однако, не всегда свидетель в таких ситуациях отвечает, что обстоятельства ему не известны.

Особенности допроса в налоговом органе

Вызвать на допрос в налоговую инспекцию могут кого угодно. Могут директора компании, могут бухгалтера, могут вообще любого сотрудника. Особенно если есть его контакты, и подозрение, что он может что-то интересное рассказать. Итак, вас вызвали на допрос. Нормальные среднестатистические люди испытывают страх и волнение, и каждая из этих реакций нормальна. Особенно, если вызов на допрос вы получили впервые.

А вот список тех лиц, которых сотрудники налоговой не вправе вызывать на допрос в качестве свидетелей: Процедура и порядок допроса в налоговой инспекции? Как себя следует вести на допросе? В том случае если допрос в налоговой прошел неудачно. То как можно поправить показания? Обсуждение. Каждый гражданин либо представитель ИП или юридического лица может быть вызван в налоговую инспекцию для допроса или опроса. Многие "неподкованные" предприниматели и бизнесмены могут совершить ошибки во время проверки их фирм и компаний налоговыми органами (при производстве обыска, осмотра, а так же.

Допрос свидетеля в налоговой | Что важно и нужно знать

Действующее налоговое законодательство предоставляет представителям ИФНС широкий круг полномочий при проведении мероприятий налогового контроля. В частности, в рамках налоговой проверки независимо от того, в какой форме она проходит представители контролирующих органов могут проводить допрос свидетелей. Целью допроса является выяснение обстоятельств осуществления определенных финансово-хозяйственных операций, вызывающих сомнения у проверяющих.

80 вопросов налоговой

Инспекторы при проведении налоговых проверок активно используют такую форму налогового контроля, как допрос свидетеля. Результаты допросов, оформленные с соблюдением процедуры, в совокупности с другой информацией и документами служат доказательством по делам о налоговых правонарушениях. При получении повестки о вызове на допрос возникает множество вопросов. Изучив нормы законодательства, судебную практику и позиции ФНС и Минфина, мы постараемся ответить на основные из них. Для дачи показаний может быть приглашено любое физлицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля.

Зачем вызывают налоговики Сейчас налоговиками практикуется две формы вызова налогоплательщиков их сотрудников в налоговую инспекцию.

Допросы в налоговой проверке: особенности проведения и признание компании однодневкой

При проведении налоговых проверок инспекция может использовать определённые мероприятия налогового контроля. К ним относится допрос. По общему правилу, он проводится в помещении налоговой инспекции, а не на территории налогоплательщика. Поэтому нельзя говорить ни о каком допросе, если инспектор задаёт Вам вопросы, находясь у Вас в офисе. Это просто беседа.

Налоговый кодекс. Главная Документы Статья Участие свидетеля См.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как вести себя на допросе в налоговой?
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ангелина

    А берут ли в армию если у меня был перелом руки 3 года назад?есть незначительная деформация локтевой области,заранее спасибо

  2. Клеопатра

    А как же Стамбульская конвенция? Или мы уже не соблюдаем международное право?

  3. Семен

    Можете назвать пару-тройку дел «адвоката Добровинского»?